企业所得税汇算:汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 流程：(一)汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴； (二)汇算清缴程序1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表〔包括销售(营业)收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得(损失)明细表、纳税调整增加项目明细表、纳税调整减少项目明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表〕，向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：(1)财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；(2)与纳税有关的合同、协议书及凭证；(3)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；(4)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；(5)纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料；(6)主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。2、税务机关受理申请，并审核所报送材料3、主动纠正申报错误4、结清税款5、办理延期缴纳税款申请 办理需要资料： 1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章) 2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章) 3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告 4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章) 5、元月份各税电子回单(盖章) 6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章) 7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证 8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章) 9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章) 10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

小规模纳税人的企业所得税有两种征收方式：一是查账征收，按照财务报表利润进行汇算清缴，税率25%;二是实行核定征收。这是对账务不健全或无账的纳税人随同增值税等核定时一并进行征收的企业，依据是国税发[2008]30号《企业所得税核定征收办法》，计算方法：(销售额*应税所得率)*适用所得税税率=应交企业所得税。所得税率在办法中有规定，如农牧林业3--10%、制造业5--15%、批零业4--15%等，各地有结合各地消费水平、行业利润进行测算后确定。举例：某纳税人属小规模商业企业，因无账由国税核定征收增值税，核定销售额60000元/月，那么核定企业所得税=60000*4%=2400元*25%=600元/月。

　　一、小规模纳税人所得税税率是20%。 　　二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。 　　1、查账征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。 　　2、核定征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20% 　　三、会计分录： 　　1、计提分录如下： 　　借：所得税费用 　　贷：应交税费-应交企业所得税 　　2、交税做如下分录： 　　借：应交税费-应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　3、月底结转 　　借：本年利润 　　贷：所得税费用 　　相关资料： 　　新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

原则上来说,应该从成立之日起,按月向主管税务机关进行纳税申报.可能由于你们是小规模纳税人,而且又是0申报,所以税务部门没有严格要求逐月送报表.不过你们12月的报表上必须准确反映成立以来半年间的资产负债,收入成本费用情况.才不会导致以后期间的会计信息不准.